Skal du ekspandere til Danmark? Her er hva det danske skattesystemet betyr for bedriften din
Skal du ekspandere til Danmark? Her er hva det danske skattesystemet betyr for bedriften din
Oversikt
Fra et administrativt perspektiv er det relativt effektivt å komme inn i Danmark. Registreringen er digital, mye av oppsettet går gjennom Virk, og de viktigste samsvarstrinnene er tydelig strukturert når du vet hvilke registreringer som gjelder for din modell. Men selskaper som kommer inn i Danmark fra Nederland eller andre steder i Benelux undervurderer ofte hvor annerledes den danske skattearbeidsflyten er i praksis. Her er hva du trenger å vite før du begynner å operere.
Selskapsskattesatsen og hvordan den fungerer
Danmarks ordinære selskapsskattesats er 22 % av skattepliktig overskudd. Danske selskaper beskattes vanligvis av sin globale inntekt, men Danmark anvender en territorial tilnærming for utenlandske faste driftssteder og utenlandsk eiendom, som vanligvis er unntatt med mindre spesifikke unntak eller valg gjelder. Ikke-danske selskaper beskattes i Danmark hvis de opererer der gjennom et fast driftssted, slik at et utenlandsk selskap med en dansk filial eller annen skattepliktig fast tilstedeværelse kan falle inn under dansk selskapsskatt.
Innleveringsfrister og betalingsplan
Selskaper må levere selvangivelsen gjennom TastSelv Selskabsskat innen seks måneder etter utgangen av inntektsåret, og senest 1. september året etter. For selskaper med kalenderårsslutt betyr det en innleveringsfrist 1. september. Danmark bruker et skattesystem med to ordinære avdrag som forfaller 20. mars og 20. november, pluss et tredje valgfritt avdrag som forfaller 1. februar etter årsslutt. De ordinære avdragene er basert på skattehistorikk fra tidligere år. Hvis en selvangivelse leveres for sent, er gebyret 400 DKK per dag opptil 10 000 DKK. Hvis beløp forblir ubetalte via skattekontoen, påløper renter med 0.95 % per måned i 2026.
Kravet om digital bokføring
Danmarks regler for digital bokføring er reelle, men de ble ikke innført som et enkelt universelt krav for alle bedrifter i 2025. Utrullingen har vært faset. Selskaper som er pålagt å levere årsrapporter og bruke registrerte bokføringssystemer, trådte i kraft fra 1. juli 2024; selskaper som er pålagt å levere årsrapporter, men bruker ikke-registrerte systemer, trådte i kraft fra regnskapsår som startet 1. januar 2025; og personlig eide bedrifter med en årlig nettoomsetning over 300 000 DKK i to påfølgende år, trådte i kraft fra regnskapsår som startet 1. januar 2026. Bedrifter kan bruke enten et registrert standardsystem eller et kompatibelt ikke-registrert/tilpasset system. I begge tilfeller må systemet støtte løpende digital bokføring, sikker lagring av poster og vedlegg i fem år, og passende IT-sikkerhet.
MVA i Danmark
Dansk moms (moms) er vanligvis på 25 %, selv om noen leveranser er fritatt. For danske virksomheter kreves det vanligvis momsregistrering når den skattepliktige omsetningen overstiger 50 000 DKK over en 12-måneders periode. For ikke-danske selskaper som går inn i markedet, er regelen strengere: de er ikke dekket av denne grensen på 50 000 DKK og må registrere seg fra den dagen de starter virksomheten i Danmark, og søknaden må vanligvis sendes inn senest 8 dager før aktiviteten starter. Hyppigheten av momsmeldinger avhenger av omsetning og status. Nye virksomheter leverer vanligvis kvartalsvis i minst 18 måneder. Virksomheter med en årlig momspliktig inntekt under 5 millioner DKK kan gå over til halvårlig innlevering hvis de har rapportert og betalt i tide. Virksomheter mellom 5 millioner DKK og 50 millioner DKK leverer vanligvis kvartalsvis. Virksomheter over 50 millioner DKK leverer månedlig.
Hensyn til overføringsprising
Danske regler for internprising er fortsatt relevante for selskaper som gjennomfører kontrollerte transaksjoner, men dokumentasjonsgrensen endret seg fra og med inntektsåret 2025. Selskaper med totale grensekryssende kontrollerte transaksjoner under 5 millioner DKK er ikke lenger underlagt kravet om skriftlig dokumentasjon av internprising. Over denne grensen må dokumentasjon utarbeides løpende, og for inntektsår som begynner 1. januar 2021 eller senere, sendes inn innen 60 dager etter fristen for innlevering av selvangivelsen. Danmark gir også skattemyndighetene et lengre vindu for internprisingssaker enn for ordinære skattevurderinger: den generelle fristen for revurdering er 1. mai i det fjerde kalenderåret etter den relevante regnskapsperioden, og dette vinduet forlenges med ytterligere to år for internprisingssaker.
Det praktiske oppsettet for en ny markedsaktør
Et selskap som kommer inn i Danmark for første gang, må vanligvis registrere seg hos Erhvervsstyrelsen for å få et CVR-nummer, fullføre den relevante MVA-registreringen gjennom Virk, og vurdere om det også trenger arbeidsgiverregistrering eller RUT-registrering, avhengig av om det har et dansk fast driftssted og hvordan tjenestene leveres. Det bør også tidlig bekrefte hvilke digitale bokføringsregler som gjelder for dets enhetstype og startdato for regnskapsåret, og sørge for at skatteposisjonen overvåkes fra starten av. For bedrifter som kommer inn i Danmark som et sekundærmarked etter å ha operert i Nederland, er den praktiske lærdommen at Danmark er håndterbart, men bare hvis registrerings-, MVA-, bokførings- og internprisingsposisjonene er samstemte fra dag én.
Har du et spørsmål?
Ta kontakt!
Baltic Assist tilbyr en omfattende outsourcing-løsning som sparer kostnader, øker effektiviteten og strategiske beslutninger for virksomheten din.
